Естонський CIT (CIT Estoński) являє собою особливу форму оподаткування, впроваджену в Польщі з метою оптимізації податкових зобов’язань для компаній. на етапі отримання прибутків.

Основні характеристики Естонського CIT

Відсутність щомісячних авансів: На відміну від стандартної системи оподаткування, де компанії зобов’язані сплачувати аванси з прибутку щомісяця, при Естонському CIT податкова обов’язок виникає лише за певних діях, як-от розподіл дивідендів.

Ставки пільгового податку в Польщі – на естонський CIT діє податкова ставка:

• 10% для малих платників податків (з річним доходом до 2 мільйонів євро),
• 20% для великих платників податків.
• Нульова ставка для нерозподіленого прибутку: Компанії не сплачують податок на нерозподілений прибуток, що стимулює їх до реінвестування коштів у розвиток бізнесу.

Критерії участі
Щоб скористатися Естонським CIT у Польщі, компанії повинні відповідати таким вимогам:

• Акціонерами можуть бути лише фізичні особи.
• У компанії не має бути пайової участі в інших підприємствах.
• Не менше трьох працівників за трудовим договором.
• Пасивні доходи не повинні перевищувати 50% активних доходів.

Переваги оподаткування CIT Estoński

• Оптимізація оподаткування Система дозволяє значно знизити податкові виплати за умови реінвестування прибутку.
• Простота адміністрування: Спрощена звітність та відсутність необхідності у регулярних авансах роблять управління податками ефективнішим.

Недоліки
Доступність Естонського CIT обмежена певними категоріями компаній, що може знизити його привабливість для ширшого кола бізнесів.

Дивиться також: Несплата податків в Польщі: штрафи, санкції, заборона, арешт

Як оформити CIT Estoński

Для використання естонського CIT у Польщі компанія повинна відповідати декільком вимогам, які включають як організаційні, так і фінансові умови.

• Товариство з обмеженою відповідальністю (spółka z o.o.)
• Акціонерне товариство (spółka akcyjna)
• Командитні товариства та командитно-акціонерні товариства.
• Річний оборот: Річний оборот компанії не повинен перевищувати 100 мільйонів злотих (приблизно 22 мільйони євро) з урахуванням ПДВ.
• Акціонери: Усі акціонери повинні бути фізичними особами.
• Число співробітників: Компанія повинна мати не менше трьох співробітників за трудовим договором, за винятком акціонерів, які також є співробітниками.
• Структура доходів: Пасивні доходи нічого не винні перевищувати 50% від активних доходів, отриманих від основний діяльності підприємства.
• Інвестиції в кошти: Компанія зобов’язана інвестувати в кошти, причому витрати повинні становити:
  Не менше 15% (але не менше 20 000 злотих) протягом двох років поспіль,
  Або 33% (але не менше 50 000 злотих) протягом чотирирічного періоду.
• Відмова від стандартної звітності: Компанія не повинна подавати річну звітність за стандартною формою оподаткування, а вести звітність згідно з умовами, описаними в законі про CIT.

Вимоги щодо інвестицій CIT Estoński

• Компанії повинні інвестувати в основні засоби, щоб відповідати вимогам для використання естонського CIT. Це включає витрати на придбання та модернізацію активів, таких як обладнання, інструменти та транспортні засоби.
• У вартість інвестицій не повинні входити легкові автомобілі та інші транспортні засоби, а також активи, які використовуються в основному для особистих потреб акціонерів або членів їх сімей.
• Інвестиції мають бути спрямовані на придбання основних фондів, що має на увазі наявність фіксованої суми видатків на ці цілі Законодавство РП не включає необоротні активи в поняття «інвестиції».

Обмеження для CIT Estoński

• Компанії, що перебувають у стадії ліквідації або банкрутства, а також ті, що були створені внаслідок злиття або поділу, не можуть застосовувати естонський CIT.
• Естонський CIT недоступний для фінансових установ та компаній, що працюють у спеціальних економічних зонах.

Основні податкові навантаження CIT Estoński

Податок на прибуток

• Ставки податку: Естонський CIT передбачає дві ставки податку: 10% для малих платників податків та 20% для великих компаній. Ці ставки трохи вищі за стандартні ставки в Польщі (9% і 19%).
• Умови зниження ставки: Можливість зниження ставки на 5 процентних пунктів (до 20% та 15%) за умови виконання вимог щодо інвестицій та реінвестицій в основні засоби.

Податок на дивіденди

При виплаті дивідендів акціонери зобов’язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), який становить 19%, що знижує загальне податкове навантаження. Відрахування складають:

• 41% податку при ставці 15%,
• 37% за ставки 25%,
• 71% за ставки 10%,
• 51% за ставки 20%.

Додаткові податки при системі CIT Estoński
Якщо річний прибуток компанії перевищує 100 мільйонів злотих, може виникнути додаткове податкове навантаження. Також можливий податок на прибуток від трансформації та часові різниці між податковим результатом та результатом балансу. При виході з моделі або невиконанні умов використання також може знадобитися сплата податку.

Податок на нерозподілений прибуток
При використанні естонського CIT у компанії не виникає додаткових проблем із ПДВ, застосовується стандартна ставка у 23%, що не створює додаткових податкових складнощів.