С 15 февраля этого года в Польше начался прием налоговых деклараций за 2024 год. Лицам, не достигшим 26 лет, предоставляется специальная налоговая льгота, позволяющая освободить определённую часть доходов от налогообложения. Если все полученные доходы подпадают под действие этой льготы, подавать декларацию не обязательно – хотя в некоторых случаях это может оказаться полезным.

Кто может воспользоваться льготой?

Около 2 миллионов молодых налогоплательщиков в Польше уже пользуются этой возможностью. Существует распространённое заблуждение, что молодые до 26 лет вообще не платят подоходный налог. На самом деле льгота применяется только к доходам из определённых источников, а именно:

• доходы по трудовым договорам (в том числе дистанционной работе);
• договорам поручения;
• доходы от практики и аспирантуры;
• пособия по беременности и родам.

Ограничение по сумме дохода

Льгота охватывает доходы до 85 528 злотых в течение налогового года. При этом, если суммарный доход превышает эту сумму, налогообложению подлежит только превышающая часть. Поскольку для таких доходов действует стандартная налоговая шкала, следует помнить о дополнительной необлагаемой сумме – 30 000 злотых. Фактически, налог начнёт начисляться только при суммарном доходе, превышающем 115 528 злотых.

Автоматическое применение льготы

Льгота учитывается при начислении авансовых платежей, поэтому налогоплательщику не нужно подавать декларацию, если весь доход получен через работодателя или иного доверителя. Однако, если у вас несколько источников дохода – каждый из них может применять льготу отдельно. Это означает, что в сумме вы можете превысить лимит, и при расчёте подоходного налога по годовой декларации придётся доплатить налог.

Подача налоговой декларации PIT

Если вы получаете только доходы, не подлежащие налогообложению, информация о доходах автоматически отображается в вашем сервисе e-PIT. В этом случае подавать декларацию не обязательно.

В каких случаях стоит подавать декларацию добровольно:

• Если вам нужна официальная справка о выплате налогов для банка, детского сада или других учреждений.
• Если вы планируете воспользоваться семейной налоговой льготой (например, молодой отец может вычесть сумму, связанную с взносами в ZUS и медицинским страхованием).
• Если вы получаете другие доходы (например, от предпринимательской деятельности или за рубежом), не подпадающие под льготный режим.

В случае получения доходов, не входящих в категорию льготных, вам необходимо будет заполнить декларацию самостоятельно через сервис «Ваш е-ПДФО» или иным установленным способом.

Особенности для родителей совершеннолетних детей, продолжающих обучение

Для родителей существует возможность получить семейную налоговую льготу. Однако условие таково – доход ребёнка не должен превышать установленного законом лимита (в размере двенадцатикратного размера социальной пенсии, в 2024 году это – 21 371,52 злотых). Если ребёнок имеет доход выше этого порога или работает, родители не смогут воспользоваться семейной льготой.

Рекомендации

• Следите за типами доходов: Льгота применяется только к доходам по трудовым договорам, дистанционной работе, договорам поручения, студенческой практике и пособиям по беременности/родам. Другие виды дохода облагаются налогом по общим правилам.
• Обращайте внимание на лимиты: Важно учитывать пороговые значения – 85 528 злотых для льготы и 115 528 злотых для фактического начисления налога.
• Декларация – не всегда обязательна, но может быть полезной: Даже если вы получаете только льготные доходы, подача декларации может понадобиться для получения официальных документов или для использования семейных налоговых льгот.

В 2024 году более 1 285 403 молодых налогоплательщика воспользовались этой возможностью. Если вы – молодой человек, получающий доход в Польше, внимательно следите за своими налоговыми обязательствами, чтобы избежать непредвиденных ситуаций при расчёте подоходного налога.

Примечание: Декларацию PIT-37 или PIT-36 можно подать в Налоговую инспекцию (Urząd Skarbowy) по месту жительства на день подачи налоговой декларации, либо дистанционно через специальный налоговый портал – podatki.gov.pl/uk, где ваша декларация обычно формируется автоматически, и достаточно её подтвердить после проверки.