Разбираемся, кому дарение обойдется бесплатно, а кто будет платить государству
Получить в подарок деньги, квартиру или машину — приятно, но в современной Польше это событие интересует не только вас, но и налоговую службу. Закон делит всех получателей на несколько групп в зависимости от степени родства с дарителем, и от этой группы напрямую зависит, придётся ли платить налог и в каком размере. Разбираемся, как устроена эта система в сегодняшних реалиях и какие суммы освобождены от налога прямо сейчас.
Кто и сколько может подарить без налога
Система построена на трёх основных налоговых группах, и чем ближе родство, тем выше необлагаемый порог. Актуальные лимиты действуют без изменений уже несколько лет и остаются прежними и сегодня.
Необлагаемые суммы по группам
- Первая группа (супруг, дети, внуки, правнуки, родители, бабушки и дедушки, братья и сёстры, тёща, тесть, зять, невестка, пасынок, отчим, мачеха) — 36 120 злотых
- Вторая группа (дальняя родня: тётя, дядя, племянники, двоюродные братья и сёстры, супруги братьев и сестёр) — 27 090 злотых
- Третья группа (посторонние люди, не связанные родством) — 5 733 злотых
Важный нюанс: лимит считается не за один подарок, а суммарно от одного и того же человека за пять лет. Если за этот период даритель уже передавал вам деньги или имущество, новая сумма прибавляется к предыдущей, и порог может оказаться исчерпанным быстрее, чем кажется.
Полное освобождение для самых близких
Отдельно закон выделяет так называемую нулевую группу — это супруг, дети, внуки, правнуки, родители, бабушки и дедушки, братья и сёстры, отчим, мачеха и пасынок. Для этой категории установлено полное освобождение от налога, причём освобождение не ограничено суммой — независимо от стоимости подарка налог платить не придётся, если соблюдены формальные условия.
Условия для полного освобождения
- Подать в налоговую заявление по форме SD-Z2 в течение шести месяцев с момента получения подарка
- Если сумма превышает необлагаемый порог первой группы — обязательно подтвердить получение денег банковским переводом или почтовым переводом
- Наличные, переданные “из рук в руки” сверх лимита, льготу не сохраняют — понадобится документальное подтверждение перевода
- При оформлении подарка через нотариуса отдельная подача заявления не требуется — обо всём позаботится нотариус
Что будет, если сумма больше лимита
Если получатель не входит в нулевую группу или не выполнил формальные условия, налог рассчитывается по прогрессивной шкале от суммы, превышающей необлагаемый порог. Ставки различаются в зависимости от группы, к которой относится получатель.
Ставки налога на превышение лимита
- Первая группа: 3 процента с суммы до 11 833 злотых, далее 5 процентов с превышения, а после 23 665 злотых — 7 процентов
- Вторая группа: 7 процентов, затем 9 процентов, а после того же порога — 12 процентов
- Третья группа: 12 процентов, затем 16 процентов, а свыше верхнего порога — 20 процентов
Если налог всё же возникает и его не оформляет нотариус, получателю нужно самостоятельно подать декларацию по форме SD-3 в течение месяца с момента возникновения обязанности.
Новое послабление для тех, кто не успел подать документы вовремя
С начала текущего года в закон внесли поправку, которая заметно облегчает жизнь тем, кто пропустил обязательный срок не по своей вине. Теперь, если человек опоздал с подачей заявления SD-Z2 по уважительной причине, можно подать ходатайство о восстановлении срока и всё равно сохранить право на полное освобождение от налога.
Факт-чек: изменились ли сами необлагаемые суммы в этом году
Нет. Действующие пороги в 36 120, 27 090 и 5 733 злотых применяются без изменений с середины 2023 года и остаются актуальными и сегодня. Новшество касается только процедуры восстановления пропущенного срока подачи документов, а не размера самих лимитов.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли декларировать подарок, если его сумма меньше необлагаемого порога?
Как правило, нет — если общая сумма от одного дарителя за пять лет не превышает лимит вашей группы, отдельно уведомлять налоговую не требуется.
Относятся ли тёща и тесть к нулевой группе?
Нет. Они входят в первую группу, но не в нулевую, поэтому подарок от них выше 36 120 злотых облагается налогом по ставкам первой группы, а не освобождается полностью.
Что будет, если просто не сообщить о подарке?
Если налоговая служба впоследствии обнаружит незадекларированный подарок, обязанность заплатить налог никуда не исчезает, а сама ситуация может обернуться дополнительными санкциями.
Правила налогообложения дарения в Польше построены логично: чем ближе родство, тем выше необлагаемый порог, а для самых близких родственников предусмотрено полное освобождение вне зависимости от суммы. Главное — не забывать про формальности: банковский перевод вместо наличных и своевременная подача заявления SD-Z2 остаются обязательными условиями, чтобы льгота действительно сработала. Тем же, кто пропустил срок не по своей вине, современный закон впервые даёт возможность всё исправить и не потерять право на освобождение от налога.
Список источников
- Разъяснение налоговых групп и условий полного освобождения от налога
- Правила подачи SD-Z2 и новая процедура восстановления срока
- Актуальные необлагаемые суммы по налоговым группам
- Расчёт налоговых ставок и порогов на превышение лимита
- Подробное описание состава каждой налоговой группы
Аналитик и автор материалов о жизни и работе в Польше. Более 10 лет проживает в стране и специализируется на темах миграции, налогов и трудового права.
В своих публикациях объясняет сложные юридические и социальные вопросы простым и понятным языком для русскоязычной аудитории. Использует официальные польские источники (gov.pl, ZUS, Urząd Skarbowy), а также данные государственных и международных организаций.
